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2011年終獎個人所得稅如何計算?個稅計算公式

新個稅法出臺后以后的年終獎怎樣征個稅?

新個稅法案實施后,年終獎到底如何繳稅?針對近段時間市民比較關注的問題,記者通過采訪業內人士了解到,年終獎一次性獎金9月1日后發放將按新標準一次性計稅。如果當月工資多于3500元,當月薪金和年終獎分別按新標準計稅,當月工資少于3500元,年終獎補足差額部分后再計稅。

舉例來看,趙女士在某一公司工作,2011年12月3日取得工資收入3400元,當月又一次取得年終獎金24100元,其應繳納多少個人所得稅。

這位負責人說,趙女士因當月工資不足3500元,可用其取得的獎金收入24100元補足其差額部分100元,剩余24000元除以12個月,得出月均收入2000元,其對應的稅率和速算扣除數分別為10%和105元。

具體計算公式為:應納稅額=(24100+3400-3500)×10%-105=2295元。

同時業內人士強調,“以上這種計算方式一年只有一次機會。”其他的季度獎、年中獎等獎金都并入當月工資計算個人所得稅。

個稅調整兼顧促進個體經營者發展

工薪所得項目稅率級次級距調整后,個體工商戶生產經營所得納稅人和承包承租經營所得納稅人與工薪所得納稅人的稅負相比出現較大差距。因此,此次修改個人所得稅法綜合考慮個體工商戶與工薪所得納稅人、小型微利企業所得稅稅負水平的平衡問題,在維持現行5級稅率級次不變的前提下,對個體工商戶的生產經營所得和承包承租經營所得稅率表的各檔級距做了相應調整,如將生產經營所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元以內調整為15000元以內,第五級級距由年應納稅所得額50000元以上調整為100000元以上。

市地稅局有關負責人介紹,從名義稅率上看,個體工商戶的稅負似乎略高于工薪收入者或小企業,但個體工商戶與另外兩者相比,在征稅方式上具有不同之處:一是工薪所得是按月代扣代繳,個體工商戶是按年征稅,自行申報;二是個體工商戶只征一道個人所得稅,小企業除征企業所得稅外,其股息紅利分配給個人時,還要再征一道個人所得稅;三是工薪所得是定額減除費用3500元/月,個體工商戶業主除可享受3500元/月的減除費用外,其生產經營的成本費用是可據實扣除的;四是從實際征管情況看,大多數個體工商戶均采取核定征稅的方式,其實際稅負往往低于名義稅率。總的來說,經過上述調整,減輕了個體工商戶和承包承租經營者的稅收負擔,年應納稅所得額6萬以下的納稅人平均降幅約40%,最大降幅是57%,有利于支持個體工商戶和承包承租經營者的發展。

合理避稅渠道多

在不違反法律規定的前提下,能夠合理避稅也是工薪階層增收的重要來源。

首先,用人單位多繳納住房公積金可合理避稅。根據我國個人所得稅征收的相關規定,每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的,而公積金管理辦法表明,職工是可以繳納補充公積金的。通過多繳住房公積金來降低工資總額,從而減少應當交納的個人所得稅。

另外,在收入結構中,年終獎與月薪同等對待,單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納個稅,由于年終獎金一般數額較大,使得個人所需要繳納的個稅額度必然較多。在實際操作中,納稅人可把全年一次性獎金除以12分月獲得,再選擇適用的稅率和速算扣除數,就可節省不少納稅金額。

有的單位每個月都會以合理避稅的名義,要求員工拿出租車票或是手機通訊費發票抵沖工資,而這種“發票工資”被不少人戲稱為“發票奴”。實際上這種做法無疑等同于員工的工資計入企業運營成本,可起到降低員工個人所得稅的作用,同時也使得企業少交了不少稅款。比如,某職工目前月收入為9000元,按照正常的納稅標準,他每月需繳稅為(9000-2000)×20%-375=1025元。可他每月都會向公司申請3000元的以發票報銷形式得來的薪水,所以他每月僅需要繳納個稅(9000-3000-2000)×15%-125=475元。單一個月,就可少繳納550元,一年下來可節省約7000元錢。

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